Com tributen les assegurances de vida en una successió a Catalunya?
A Catalunya, el capital percebut d’una assegurança de vida després de la mort de l’assegurat està subjecte a una fiscalitat específica que depèn del beneficiari, de l’import rebut i de la normativa autonòmica vigent.
Tot i que sovint es confon amb l’herència, l’assegurança de vida no sempre forma part del cabal hereditari. Entendre aquesta diferència és clau per planificar correctament i evitar sorpreses fiscals.
Compara assegurances de vida a Catalunya i adapta-les a la teva realitat fiscal
Fiscalitat de les assegurances de vida per defunció
Quan es cobra una assegurança de vida per defunció, es genera una obligació fiscal independent de la resta de béns heretats.
Quin impost s’aplica?
A Catalunya, el capital rebut tributa a través de l’Impost sobre Successions i Donacions (ISD). Aquest import no s’inclou a l’IRPF del beneficiari, sempre que el cobrament sigui per defunció.
Diferència entre herència i assegurança de vida
| Aspecte | Herència | Assegurança de vida |
|---|---|---|
| Repartiment | Entre hereus | Només beneficiaris |
| Tributació | ISD | ISD |
| Forma part del cabal | Sí | No necessàriament |
Exemple:
Si una persona resident a Barcelona designa com a beneficiària la seva parella, però deixa hereus als seus fills, només la parella tributarà pel capital del segur.
Qui paga l’impost d’una assegurança de vida?
L’obligat tributari és sempre el beneficiari, no el prenedor ni l’assegurat.
Cada beneficiari declara exclusivament l’import que percep, aplicant les reduccions autonòmiques corresponents.
Base imposable i reduccions a Catalunya
La base imposable està formada pel capital rebut, al qual es poden aplicar:
- Reduccions per parentiu
- Bonificacions autonòmiques
- Límits específics per assegurances de vida
Catalunya aplica reduccions diferents segons el grau de parentiu, especialment favorables per cònjuges i descendents directes.
Com declarar una assegurança de vida en una successió?
Termini de declaració
- 6 mesos des de la data de defunció
- Possibilitat de pròrroga si es sol·licita dins del termini
Documentació habitual
- Certificat de defunció
- Certificat del Registre de Contractes d’Assegurances
- Pòlissa d’assegurança
- Justificant de cobrament
L’assegurança de vida forma part de l’herència?
No. L’assegurança de vida:
- No s’integra automàticament al cabal hereditari
- No altera el repartiment de l’herència
- Es declara de manera individual
Preguntes freqüents
Cal incloure l’assegurança de vida a l’herència?
No, tret que beneficiari i hereu siguin la mateixa persona.
Què passa si no es declara?
Pot comportar sancions, recàrrecs i interessos de demora.
Conclusió
A Catalunya, la fiscalitat de les assegurances de vida en successions depèn de múltiples factors. Conèixer-los permet protegir millor els beneficiaris i evitar costos innecessaris.
Abans de contractar o revisar una pòlissa, és recomanable comparar assegurances de vida adaptades a la normativa catalana per optimitzar protecció i fiscalitat.